📈 Private Lebens-, Renten- und Berufsunfaehigkeitsversicherung

1. Eine Risikolebensversicherung sichert ausschließlich das Todesfallrisiko der versicherten Person ab. Welche Aussage beschreibt zutreffend die Leistung im Erlebensfall?

1. Sie erhält die volle vereinbarte Versicherungssumme ausgezahlt.
2. Sie erhält nur den angesparten Sparanteil ausgezahlt.
3. Sie erhält keinerlei Leistung aus dem Vertrag.
4. Sie erhält automatisch den Rückkaufswert ausgezahlt.

Die Risikolebensversicherung ist eine reine Todesfallversicherung ohne Sparanteil; im Erlebensfall erbringt der Versicherer keine Leistung, weshalb die Prämien deutlich niedriger sind als bei der Kapitallebensversicherung. (Grundprinzip der Risikolebensversicherung, IHK-Rahmenstoffplan §34d GewO)

2. Eine Kapitallebensversicherung kombiniert im Gegensatz zur reinen Risikolebensversicherung zwei Leistungsarten. Um welche handelt es sich?

1. Todesfallschutz und Erlebensfallleistung (Spar- und Risikoanteil)
2. Berufsunfähigkeitsschutz und Pflegefallleistung
3. Unfallschutz und Invaliditätsleistung
4. Erlebensfallleistung und Beitragsrückerstattung bei Kündigung

Die Kapitallebensversicherung vereint einen Risikoanteil zur Absicherung des Todesfallrisikos mit einem Sparanteil, der im Erlebensfall als Kapitalleistung ausgezahlt wird. (Grundprinzip der gemischten Kapitallebensversicherung, IHK-Rahmenstoffplan §34d GewO)

3. Ein Kunde nimmt ein Annuitätendarlehen über 25 Jahre auf und möchte, dass seine Familie im Todesfall die jeweils noch offene Restschuld ausgeglichen bekommt, während die Versicherungssumme mit fortschreitender Tilgung sinkt. Welche Vertragsform ist hierfür passend?

1. Gleichbleibende Risikolebensversicherung
2. Fallende (abnehmende) Risikolebensversicherung
3. Fondsgebundene Kapitallebensversicherung
4. Kapitallebensversicherung mit Überschussbeteiligung

Bei der fallenden Risikolebensversicherung sinkt die Versicherungssumme planmäßig, üblicherweise angelehnt an den Tilgungsverlauf eines Darlehens, weshalb sie sich zur Restschuldabsicherung eignet. (Vertragsformen der Risikolebensversicherung (Kreditabsicherung), IHK-Rahmenstoffplan §34d GewO)

4. Bei welcher Form der Risikolebensversicherung bleibt die vereinbarte Versicherungssumme über die gesamte Vertragslaufzeit konstant?

1. Fallende Risikolebensversicherung
2. Gleichbleibende Risikolebensversicherung
3. Fondsgebundene Risikolebensversicherung
4. Dynamische Risikolebensversicherung mit Summenanpassung

Die gleichbleibende Risikolebensversicherung zahlt im Todesfall stets die von Beginn an vereinbarte, unveränderte Summe aus; sie eignet sich z. B. zur Absicherung des Hinterbliebenenunterhalts. (Vertragsformen der Risikolebensversicherung, IHK-Rahmenstoffplan §34d GewO)

5. Zwei Ehepartner möchten sich mit nur einem Vertrag gegenseitig für den Fall absichern, dass einer von beiden zuerst verstirbt, wobei die Leistung bereits beim ersten Todesfall fällig wird. Welche Vertragsgestaltung entspricht diesem Wunsch?

1. Verbundene Risikolebensversicherung auf verbundene Leben
2. Zwei getrennte Kapitallebensversicherungen mit Kreuzbezugsrecht
3. Risikolebensversicherung mit Nachversicherungsgarantie
4. Fondsgebundene Rentenversicherung mit Hinterbliebenenschutz

Bei der verbundenen Risikolebensversicherung sind zwei Personen gemeinsam in einem Vertrag versichert; die Leistung wird bereits beim Tod der zuerst versterbenden Person fällig. (Vertragsformen der Risikolebensversicherung (verbundene Leben), IHK-Rahmenstoffplan §34d GewO)

6. Wird eine Lebensversicherung auf den Tod einer anderen Person als des Versicherungsnehmers abgeschlossen und übersteigt die vereinbarte Leistung den Betrag üblicher Beerdigungskosten, wovon hängt die Wirksamkeit des Vertrags nach § 150 Abs. 2 VVG ab?

1. Von der schriftlichen Einwilligung der versicherten Person
2. Von der mündlichen Zustimmung eines nahen Angehörigen
3. Von der Genehmigung der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht
4. Von einer ärztlichen Bestätigung der Gesundheit der versicherten Person

§ 150 Abs. 2 VVG verlangt für Fremdversicherungen auf den Tod eines Dritten oberhalb der gewöhnlichen Beerdigungskosten zwingend die schriftliche Einwilligung der versicherten Person.

7. Ein Arbeitgeber möchte eine Risikolebensversicherung auf das Leben eines Mitarbeiters abschließen, wobei die Todesfallsumme deutlich über den üblichen Bestattungskosten liegt und der Arbeitgeber selbst Bezugsberechtigter sein soll. Was ist hierfür zwingende Wirksamkeitsvoraussetzung?

1. Die schriftliche Einwilligung des Mitarbeiters als versicherte Person
2. Die Zustimmung des Betriebsrats zur Höhe der Versicherungssumme
3. Eine Gesundheitsprüfung durch den Betriebsarzt des Unternehmens
4. Die nachträgliche Genehmigung durch die Rechtsnachfolger des Mitarbeiters

Da die Leistung die gewöhnlichen Beerdigungskosten übersteigt, ist nach § 150 Abs. 2 VVG die schriftliche Einwilligung der versicherten Person zwingend erforderlich, unabhängig von betrieblichen Gremien.

8. Zu welchem Zeitpunkt kann der Versicherungsnehmer einer Lebensversicherung mit laufender Prämienzahlung das Versicherungsverhältnis nach § 168 Abs. 1 VVG ordentlich kündigen?

1. Nur zum Ende des ersten Versicherungsjahres
2. Jederzeit zum Schluss der laufenden Versicherungsperiode
3. Ausschließlich zum Ende der gesamten Vertragslaufzeit
4. Nur nach vorheriger Zustimmung des Versicherers

§ 168 Abs. 1 VVG räumt dem Versicherungsnehmer ein jederzeitiges Kündigungsrecht zum Schluss der jeweils laufenden Versicherungsperiode ein.

9. Wie wird der Betrag bezeichnet, auf dessen Auszahlung der Versicherungsnehmer bei Kündigung einer kapitalbildenden Lebensversicherung nach § 169 VVG Anspruch hat und der nach anerkannten Regeln der Versicherungsmathematik als Deckungskapital berechnet wird?

1. Rückkaufswert
2. Überschussguthaben
3. Ertragsanteil
4. Deckungsrückstellungsbonus

§ 169 VVG spricht dem Versicherungsnehmer bei Kündigung den Rückkaufswert (das Deckungskapital) zu; Überschussguthaben und Ertragsanteil bezeichnen andere versicherungstechnische Größen.

10. Ein Versicherungsnehmer kündigt seine kapitalbildende Lebensversicherung nach zehn Beitragsjahren vorzeitig. Worauf hat er gegenüber dem Versicherer nach § 169 VVG grundsätzlich Anspruch?

1. Auf die vollständige vertraglich vereinbarte Todesfallsumme
2. Auf den Rückkaufswert als Deckungskapital zum Kündigungszeitpunkt
3. Auf die Rückerstattung sämtlicher eingezahlter Beiträge ohne Abzüge
4. Auf eine lebenslange Leibrente in Höhe des Ertragsanteils

Bei vorzeitiger Kündigung einer kapitalbildenden Lebensversicherung steht dem Versicherungsnehmer nach § 169 VVG der nach versicherungsmathematischen Grundsätzen berechnete Rückkaufswert zu, nicht die volle Todesfallsumme oder die ungekürzten Beiträge.

11. Welche Alternative zur Kündigung steht dem Versicherungsnehmer einer Lebensversicherung nach § 165 VVG offen, wenn er die laufenden Beiträge nicht mehr zahlen möchte, den Vertrag aber fortführen will?

1. Verlangen der Umwandlung in eine prämienfreie Versicherung mit herabgesetzter Leistung
2. Verlangen einer zinslosen Stundung sämtlicher künftiger Beiträge
3. Verlangen der Umwandlung in eine Risikolebensversicherung ohne Sparanteil
4. Verlangen der sofortigen Auszahlung der vollen Versicherungssumme

§ 165 VVG gibt dem Versicherungsnehmer das Recht, statt zu kündigen die Umwandlung in eine beitragsfreie Versicherung mit entsprechend herabgesetzter Leistung zu verlangen.

12. Woran ist der Versicherungsnehmer einer Kapitallebensversicherung nach § 153 VVG nach einem verursachungsorientierten Verfahren zu beteiligen, sofern dies nicht wirksam ausgeschlossen wurde?

1. An den Überschüssen und den Bewertungsreserven des Versicherers
2. Ausschließlich an den Verwaltungskostenersparnissen des Versicherers
3. An den Erträgen aus dem Eigenkapital der Versicherungsgesellschaft
4. An den Beiträgen anderer Versicherungsnehmer im selben Tarif

§ 153 VVG verpflichtet den Versicherer, den Versicherungsnehmer verursachungsorientiert an Überschuss und Bewertungsreserven zu beteiligen.

13. Wer trägt bei einer fondsgebundenen Lebensversicherung das Kapitalanlagerisiko, da die Höhe der Erlebensfallleistung von der Wertentwicklung der zugrunde liegenden Investmentfonds abhängt?

1. Der Versicherer
2. Der Versicherungsnehmer
3. Der Rückversicherer
4. Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht

Anders als bei der klassischen Kapitallebensversicherung trägt bei der fondsgebundenen Variante der Versicherungsnehmer selbst das Anlagerisiko, da keine garantierte Mindestverzinsung des Sparanteils erfolgt. (Grundsatz der fondsgebundenen Lebensversicherung, GDV-Musterbedingungen)

14. Bei einer fondsgebundenen Kapitallebensversicherung verliert der zugrunde liegende Investmentfonds in den letzten Vertragsjahren deutlich an Wert. Welche Folge ergibt sich daraus für die Erlebensfallleistung, wenn keine Mindestleistungsgarantie vereinbart wurde?

1. Die Erlebensfallleistung sinkt entsprechend der negativen Wertentwicklung des Fondsguthabens
2. Der Versicherer gleicht Kursverluste stets aus seinem Sicherungsvermögen aus
3. Die vereinbarte Todesfallsumme wird automatisch zur Erlebensfallleistung
4. Der Versicherungsnehmer erhält in jedem Fall mindestens die Summe seiner Beiträge zurück

Da der Versicherungsnehmer bei der fondsgebundenen Lebensversicherung das Anlagerisiko trägt, wirkt sich eine negative Wertentwicklung des Fonds ohne separate Garantie unmittelbar mindernd auf die Erlebensfallleistung aus. (Grundsatz der fondsgebundenen Lebensversicherung, GDV-Musterbedingungen)

15. Wie wird der Unterschiedsbetrag zwischen Versicherungsleistung und eingezahlten Beiträgen bei einer nach dem 31.12.2004 abgeschlossenen Kapitallebensversicherung im Erlebensfall grundsätzlich steuerlich behandelt?

1. Er ist als Einkünfte aus Kapitalvermögen mit Abgeltungsteuer von 25 % steuerpflichtig
2. Er bleibt vollständig steuerfrei, unabhängig von Laufzeit und Alter
3. Er unterliegt der Erbschaftsteuer nach dem persönlichen Freibetrag
4. Er wird ausschließlich mit dem Ertragsanteil nach der Ertragsanteilstabelle besteuert

Bei ab 2005 abgeschlossenen Kapitallebensversicherungen ist der Unterschiedsbetrag nach § 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG als Kapitalertrag grundsätzlich mit der Abgeltungsteuer von 25 % steuerpflichtig; der Ertragsanteil gilt dagegen für Rentenzahlungen.

16. Ein 2015 abgeschlossener Kapitallebensversicherungsvertrag wird nach 20 Jahren Laufzeit ausgezahlt, wenn der Versicherungsnehmer 63 Jahre alt ist. Der Unterschiedsbetrag zwischen Auszahlung und eingezahlten Beiträgen beträgt 20.000 Euro. Welcher Betrag ist nach § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG der Einkommensteuer zu unterwerfen?

1. 20.000 Euro, da der volle Unterschiedsbetrag stets steuerpflichtig ist
2. 10.000 Euro, da nur der hälftige Unterschiedsbetrag zu versteuern ist
3. 5.000 Euro, da ein Viertel des Unterschiedsbetrags anzusetzen ist
4. 0 Euro, da der Vertrag wie ein Altvertrag vollständig steuerfrei bleibt

Da die Auszahlung nach Vollendung des 62. Lebensjahres und bei mindestens 12 Jahren Laufzeit erfolgt, ist nach § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG nur die Hälfte des Unterschiedsbetrags, also 10.000 Euro, steuerpflichtig.

17. Ein 2015 abgeschlossener Kapitallebensversicherungsvertrag wird bereits nach 10 Jahren Laufzeit im Alter von 65 Jahren ausgezahlt. Der Unterschiedsbetrag beträgt 15.000 Euro. Welcher Betrag ist zu versteuern, wenn die Mindestlaufzeit von 12 Jahren nicht erreicht wurde?

1. 15.000 Euro, da mangels 12-jähriger Laufzeit keine hälftige Besteuerung greift
2. 7.500 Euro, da das vollendete 62. Lebensjahr allein für die Halbierung ausreicht
3. 0 Euro, da die Erträge bei vorzeitiger Auszahlung stets steuerfrei bleiben
4. 3.750 Euro, da beide Voraussetzungen anteilig angerechnet werden

Die hälftige Besteuerung setzt kumulativ das vollendete 62. Lebensjahr und mindestens 12 Jahre Vertragslaufzeit voraus; fehlt eine Bedingung, ist der volle Unterschiedsbetrag steuerpflichtig. (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG)

18. Welche Voraussetzungen müssen bei einer vor 2005 abgeschlossenen (Alt-)Kapitallebensversicherung kumulativ erfüllt sein, damit die Erträge steuerfrei bleiben?

1. Laufzeit mindestens 12 Jahre, Beitragszahlung mindestens 5 Jahre, Todesfallschutz mindestens 60 % der Beitragssumme
2. Laufzeit mindestens 15 Jahre, Beitragszahlung mindestens 10 Jahre, Todesfallschutz mindestens 50 % der Beitragssumme
3. Laufzeit mindestens 12 Jahre, Beitragszahlung mindestens 5 Jahre, Todesfallschutz mindestens 40 % der Beitragssumme
4. Laufzeit mindestens 10 Jahre, Beitragszahlung mindestens 5 Jahre, Todesfallschutz mindestens 60 % der Beitragssumme

Nach der bis 31.12.2004 geltenden Fassung des § 10 Abs. 1 Nr. 2b EStG i.V.m. § 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG bleiben Erträge bei Altverträgen steuerfrei, wenn kumulativ mindestens 12 Jahre Laufzeit, mindestens 5 Jahre Beitragszahlung und ein Todesfallschutz von mindestens 60 % der Beitragssumme vorliegen. (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG i.V.m. § 10 Abs. 1 Nr. 2b EStG a.F.)

19. Ein 2003 abgeschlossener Kapitallebensversicherungsvertrag erfüllt die Kriterien der 12-jährigen Laufzeit und der 5-jährigen Mindestbeitragszahlung, sieht aber lediglich einen Todesfallschutz von 50 % der Beitragssumme vor. Wie sind die Erträge bei Auszahlung steuerlich zu behandeln?

1. Sie bleiben steuerfrei, da zwei von drei Kriterien erfüllt sind
2. Sie sind steuerpflichtig, da der erforderliche Todesfallschutz von mindestens 60 % nicht erreicht wird
3. Sie sind zur Hälfte steuerpflichtig wie bei einem Neuvertrag nach 2012
4. Sie unterliegen ausschließlich der Erbschaftsteuer, nicht der Einkommensteuer

Da die Voraussetzungen des § 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG a.F. kumulativ erfüllt sein müssen, führt ein Todesfallschutz unter 60 % der Beitragssumme trotz erfüllter Laufzeit- und Beitragskriterien zur Steuerpflicht der Erträge. (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG i.V.m. § 10 Abs. 1 Nr. 2b EStG a.F.)

20. Wie lange beträgt die Widerrufsfrist des Versicherungsnehmers bei einer Lebensversicherung nach § 152 Abs. 1 VVG, abweichend von der allgemeinen Frist des § 8 VVG?

1. 14 Tage
2. 30 Tage
3. 21 Tage
4. 6 Wochen

§ 152 Abs. 1 VVG verlängert die sonst 14-tägige allgemeine Widerrufsfrist des § 8 VVG bei Lebensversicherungen wegen der Komplexität der Vertragsunterlagen auf 30 Tage.

21. Ab welchem Zeitpunkt beginnt die 30-tägige Widerrufsfrist bei einer Lebensversicherung nach § 152 Abs. 1 VVG zu laufen?

1. Ab Zugang von Versicherungsschein, Vertragsbestimmungen (AVB) und Widerrufsbelehrung
2. Ab dem Datum der Unterschrift unter dem Versicherungsantrag
3. Ab Zugang des Versicherungsscheins, unabhängig von weiteren Unterlagen
4. Ab dem Beginn der materiellen Versicherungsdeckung

Die Frist beginnt erst zu laufen, wenn dem Versicherungsnehmer sämtliche drei Unterlagen – Versicherungsschein, Vertragsbestimmungen und Widerrufsbelehrung – vollständig zugegangen sind. (§ 152 Abs. 1 VVG)

22. Ein Versicherungsnehmer erhält Versicherungsschein, Vertragsbestimmungen und Widerrufsbelehrung vollständig am 5. Mai. Bis zu welchem Datum kann er den Vertrag noch wirksam innerhalb der 30-tägigen Frist widerrufen?

1. Bis zum 19. Mai
2. Bis zum 4. Juni
3. Bis zum 3. Juni
4. Bis zum 5. Juli

Da der Fristbeginn nach § 187 Abs. 1 BGB erst am Folgetag des Zugangs (6. Mai) einsetzt, endet die 30-tägige Frist am 4. Juni; der 19. Mai entspräche fälschlich der allgemeinen 14-Tage-Frist. (§ 152 Abs. 1 VVG i.V.m. §§ 187 f. BGB)

23. Ein Versicherer übersendet dem Versicherungsnehmer Versicherungsschein und Vertragsbestimmungen, vergisst jedoch die Widerrufsbelehrung beizufügen. Welche Auswirkung hat dies auf den Beginn der 30-tägigen Widerrufsfrist?

1. Die Frist beginnt trotzdem mit Zugang des Versicherungsscheins zu laufen
2. Die Frist beginnt mangels vollständiger Unterlagen nicht zu laufen
3. Die Frist verkürzt sich automatisch auf 14 Tage
4. Die Frist beginnt erst mit der ersten Prämienzahlung des Versicherungsnehmers

Da § 152 Abs. 1 VVG den Zugang aller drei Unterlagen einschließlich der Widerrufsbelehrung voraussetzt, setzt eine fehlende Belehrung den Fristlauf nicht in Gang. (§ 152 Abs. 1 VVG i.V.m. § 8 Abs. 2 VVG)

24. Welches der folgenden Dokumente gehört NICHT zu den in § 152 Abs. 1 VVG genannten Unterlagen, deren vollständiger Zugang die 30-tägige Widerrufsfrist bei einer Lebensversicherung auslöst?

1. Versicherungsschein
2. Vertragsbestimmungen (AVB)
3. Widerrufsbelehrung
4. Beratungsdokumentation

§ 152 Abs. 1 VVG knüpft den Fristbeginn allein an Versicherungsschein, Vertragsbestimmungen und Widerrufsbelehrung; die Beratungsdokumentation ist zwar nach § 61 VVG zu übergeben, löst aber nicht die Widerrufsfrist aus.

25. In welcher Form muss der Versicherungsnehmer den Widerruf einer Lebensversicherung erklären, und muss er diesen begründen?

1. In Textform, ohne Angabe von Gründen
2. In notariell beglaubigter Form, mit ausführlicher Begründung
3. Mündlich gegenüber dem Vermittler, ohne Angabe von Gründen
4. In Textform, jedoch nur mit Zustimmung des Versicherers

Der Widerruf einer Lebensversicherung ist in Textform (z. B. Brief, Fax, E-Mail) und ohne Begründung möglich, entsprechend den allgemeinen Grundsätzen des Widerrufsrechts nach § 8 i.V.m. § 152 VVG. (§ 8 VVG i.V.m. § 152 VVG)

26. Bevor eine Versicherungsvermittlerin ihrem Kunden den Abschluss einer Kapitallebensversicherung empfiehlt, muss sie die tragenden Gründe für ihren Rat in welchem Dokument festhalten?

1. Im Produktinformationsblatt
2. In der Beratungsdokumentation
3. Im inzwischen abgeschafften Beratungsprotokoll
4. In der allgemeinen Verbraucherinformation

Die Gründe für die Empfehlung sind gemäß § 61 VVG in der Beratungsdokumentation festzuhalten; das umgangssprachliche „Beratungsprotokoll“ ist als Begriff nicht mehr zutreffend. (§ 61 VVG (Beratungsdokumentation))

27. Bei einer fondsgebundenen Rentenversicherung wird das gebildete Kapital in Investmentfondsanteile angelegt. Wer trägt bei diesem Vertragstyp das Kapitalanlagerisiko?

1. Der Versicherer, da er eine Mindestverzinsung garantiert
2. Der Versicherungsnehmer, da die Leistungshöhe von der Wertentwicklung der Fonds abhängt
3. Der Rückversicherer im Rahmen der Rückversicherung
4. Der Versicherungsvermittler, der die Fondsauswahl empfohlen hat

Bei der fondsgebundenen Rentenversicherung trägt der Versicherungsnehmer das Anlagerisiko, da die Leistung unmittelbar von der Wertentwicklung der zugrunde liegenden Fonds abhängt und keine feste Garantieverzinsung besteht. (Fachliteratur/Musterbedingungen fondsgebundene Lebens-/Rentenversicherung (GDV))

28. Was versteht man unter dem 'Kapitalwahlrecht' in der privaten Rentenversicherung?

1. Das Recht des Versicherers, die Beiträge in Kapitalanlagen frei zu investieren
2. Das Recht des Versicherungsnehmers, die Beitragshöhe während der Laufzeit frei zu wählen
3. Das Recht des Versicherungsnehmers, anstelle der lebenslangen Rentenzahlung eine einmalige Kapitalauszahlung zu verlangen
4. Das Recht der versicherten Person, den Rentenbeginn beliebig oft zu verschieben

Das Kapitalwahlrecht erlaubt dem Versicherungsnehmer, anstelle der vereinbarten lebenslangen Rente bei Vertragsablauf eine einmalige Kapitalzahlung in Anspruch zu nehmen. (Vertragsbedingungen private Rentenversicherung (Renten- und Kapitalwahlrecht))

29. Herr Meier hat vor 20 Jahren eine private Rentenversicherung mit vereinbartem Kapitalwahlrecht abgeschlossen. Kurz vor dem vertraglich festgelegten Rentenbeginn möchte er statt der laufenden Rente eine Einmalauszahlung erhalten. Was muss er hierfür beachten?

1. Eine Kapitalauszahlung ist nach deutschem Recht bei privaten Rentenversicherungen generell ausgeschlossen
2. Das Kapitalwahlrecht muss bereits bei Vertragsabschluss unwiderruflich ausgeübt werden
3. Er kann die Auszahlungsform jederzeit auch noch nach Rentenbeginn formlos wechseln
4. Er muss das Kapitalwahlrecht fristgerecht vor dem vereinbarten Rentenbeginn gegenüber dem Versicherer schriftlich ausüben

Das Kapitalwahlrecht ist ein Gestaltungsrecht, das fristgerecht vor Rentenbeginn gegenüber dem Versicherer ausgeübt werden muss; unterbleibt dies, wird planmäßig die Rente gezahlt. (Vertragsbedingungen private Rentenversicherung (Kapitalwahlrecht))

30. Übt der Versicherungsnehmer einer privaten Rentenversicherung mit vereinbartem Kapitalwahlrecht dieses Wahlrecht nicht fristgerecht aus, welche Leistung erbringt der Versicherer regelmäßig?

1. Er zahlt die vertraglich vereinbarte lebenslange Rente
2. Er zahlt automatisch das gesamte Kapital in einer Summe aus
3. Der Vertrag wird beitragsfrei gestellt und ruht
4. Der Vertrag erlischt ersatzlos ohne Leistung

Ohne fristgerechte Ausübung des Kapitalwahlrechts bleibt es bei der vertraglich vorgesehenen laufenden Rentenzahlung, die die Grundleistung der Rentenversicherung darstellt. (Vertragsbedingungen private Rentenversicherung (Rente als Regelleistung))

31. Frau Braun hat 2015 eine private Rentenversicherung mit Kapitalwahlrecht abgeschlossen. Sie übt das Kapitalwahlrecht nach 15 Jahren Vertragslaufzeit mit vollendetem 63. Lebensjahr aus. Wie wird der Unterschiedsbetrag (Ertrag) steuerlich behandelt?

1. Der gesamte Unterschiedsbetrag unterliegt in vollem Umfang der Abgeltungsteuer, da die 5-Jahres-Frist maßgeblich ist
2. Der Unterschiedsbetrag bleibt vollständig steuerfrei, da die Mindestlaufzeit von 12 Jahren überschritten wurde
3. Nur die Hälfte des Unterschiedsbetrags ist mit dem persönlichen Steuersatz zu versteuern, da beide Voraussetzungen der 12/62-Regel erfüllt sind
4. Nur ein Viertel des Unterschiedsbetrags ist zu versteuern, da das Endalter über 60 Jahren liegt

Vertrag ab 2012, Laufzeit mindestens 12 Jahre (15 Jahre) und Alter mindestens 62 (63 Jahre) erfüllen die 12/62-Regel, sodass nur die Hälfte des Unterschiedsbetrags mit dem persönlichen Steuersatz zu versteuern ist. (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG)

32. Welche zwei Voraussetzungen müssen bei einer ab 2012 abgeschlossenen Rentenversicherung mit Kapitalwahlrecht kumulativ erfüllt sein, damit der Unterschiedsbetrag bei Kapitalauszahlung nur zur Hälfte besteuert wird (12/62-Regel)?

1. Mindestvertragslaufzeit von 5 Jahren und Auszahlung nach Vollendung des 60. Lebensjahres
2. Mindestvertragslaufzeit von 12 Jahren und Auszahlung nach Vollendung des 62. Lebensjahres
3. Mindestbeitragssumme von 62.000 Euro und Laufzeit von mindestens 12 Jahren
4. Mindestvertragslaufzeit von 12 Jahren und Todesfallschutz von mindestens 60 % der Beitragssumme

Die 12/62-Regel verlangt kumulativ eine Mindestlaufzeit von 12 Jahren und eine Kapitalauszahlung frühestens nach Vollendung des 62. Lebensjahres; der Todesfallschutz von 60 % ist dagegen eine Voraussetzung der Steuerfreiheit von Altverträgen vor 2005. (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG)

33. Herr Fischer hat im Jahr 2007 eine Kapitallebensversicherung mit Kapitalwahlrecht abgeschlossen. Er lässt sich das Kapital nach 14 Jahren Laufzeit mit vollendetem 61. Lebensjahr auszahlen. Welche steuerliche Konsequenz ergibt sich für den Unterschiedsbetrag?

1. Da das 62. Lebensjahr nicht erreicht wurde, unterliegt der gesamte Unterschiedsbetrag der Abgeltungsteuer
2. Der Vertrag ist steuerfrei, da er vor 2012 abgeschlossen wurde
3. Der Unterschiedsbetrag wird vollständig mit dem persönlichen Steuersatz versteuert, da die Laufzeit über 12 Jahre liegt
4. Da bei Verträgen aus 2005–2011 bereits das 60. Lebensjahr maßgeblich ist, wird nur die Hälfte des Unterschiedsbetrags mit dem persönlichen Steuersatz besteuert

Für Verträge aus den Jahren 2005 bis 2011 gilt die niedrigere Altersgrenze von 60 Jahren; da Laufzeit (14 Jahre) und Alter (61 Jahre) beide Schwellen übertreffen, greift die hälftige Besteuerung. (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG (Übergangsregelung für Verträge 2005–2011))

34. Die hälftige Besteuerung des Unterschiedsbetrags bei Erfüllung der 12/62-Regel wird in der Praxis häufig auch als 'Halbeinkünfteverfahren' bezeichnet. Mit welchem Steuersatz wird der so ermittelte hälftige Betrag versteuert?

1. Mit dem einheitlichen Abgeltungsteuersatz von 25 %
2. Mit dem ermäßigten Steuersatz für außerordentliche Einkünfte nach der Fünftelregelung
3. Mit dem individuellen persönlichen Einkommensteuersatz des Versicherungsnehmers
4. Mit dem Solidaritätszuschlag-Satz ohne weitere Einkommensteuer

Bei Erfüllung der 12/62-Regel wird nur die Hälfte des Unterschiedsbetrags angesetzt; dieser hälftige Betrag unterliegt jedoch nicht der pauschalen Abgeltungsteuer, sondern der Regelbesteuerung mit dem persönlichen progressiven Steuersatz. (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 i.V.m. § 32d Abs. 2 Nr. 2 EStG)

35. Welche der folgenden Aussagen zur steuerlichen Behandlung von Kapitallebensversicherungen trifft NICHT zu?

1. Bei Erfüllung der 12/62-Regel ist der gesamte Unterschiedsbetrag steuerfrei
2. Bei Vertragsabschluss vor 2005 bleiben die Erträge bei Einhaltung von Mindestlaufzeit, Mindestbeitragsdauer und Mindesttodesfallschutz steuerfrei
3. Bei Vertragsabschluss ab 2005 ist der Unterschiedsbetrag grundsätzlich als Einkünfte aus Kapitalvermögen steuerpflichtig
4. Bei Erfüllung der 12/62-Regel wird nur die Hälfte des Unterschiedsbetrags mit dem persönlichen Steuersatz versteuert

Die 12/62-Regel führt nicht zur vollständigen Steuerfreiheit, sondern lediglich zur hälftigen Besteuerung des Unterschiedsbetrags mit dem persönlichen Steuersatz; die übrigen Aussagen sind zutreffend. (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG)